¿Los tenderos tienen que declarar renta en 2026? Topes en pesos, fechas y el error de la UVT

Muchos tenderos creen que no tienen que declarar renta porque "la tienda casi no deja". El problema es que la DIAN no mira lo que te queda: mira lo que vendes. Con ventas de unos $5,8 millones al mes ya pasas el tope. La declaración que se presenta en 2026 es la del año 2025 y el último plazo es el 26 de octubre. Aquí van los topes en pesos, las fechas, el error más común y cuánto cuesta declarar tarde.

¿Quién tiene que declarar renta en 2026?

Declaras como persona natural si en el año 2025 cumpliste una sola de estas condiciones (artículos 592, 593 y 594-3 del Estatuto Tributario y artículo 1.6.1.13.2.7 del Decreto 1625 de 2016). Los valores se calculan con la UVT de 2025, que era de $49.799 (Resolución DIAN 000193 de 2024):

El patrimonio bruto incluye el local o la casa si están a tu nombre, el carro, la mercancía y la plata en el banco, sin restar las deudas. Si tienes vivienda propia, revisa este tope aunque vendas poco.

¿Por qué el tendero pasa el tope aunque gane poco?

Porque el tope de 1.400 UVT es de ingresos brutos: la suma de todo lo que vendiste en 2025, sin restar lo que te costó la mercancía. Una tienda gana por margen, así que vende mucho y le queda poco. En números:

• $69.719.000 al año son unos $5,8 millones al mes.
• Eso es un promedio de unos $191.000 de ventas al día.

Una tienda que vende eso al día puede quedarse con una utilidad pequeña después de pagar surtido, arriendo y servicios, y aun así está obligada a declarar. Declarar no es lo mismo que pagar: como verás más abajo, muchas tiendas declaran y el impuesto les da cero.

El error de usar la UVT de 2026

En internet circulan topes de $73.323.600 y $235.683.000. Esos valores están calculados con la UVT de 2026 ($52.374) y sirven para la declaración que se presentará en 2027, no para esta. La declaración que haces en 2026 corresponde a lo que pasó en 2025 y se mide con la UVT de 2025. Si vendiste $71 millones en 2025, estás obligado, aunque esa cifra quede por debajo del tope calculado con la UVT de 2026.

¿Hasta cuándo hay plazo para declarar?

Las personas naturales declaran entre el 12 de agosto y el 26 de octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT, sin el dígito de verificación (Decreto 1625 de 2016, artículo 1.6.1.13.2.15, modificado por el Decreto 2229 de 2023). Estas son las fechas que quedan desde el 1 de octubre:

Si tu NIT termina entre 01 y 66, tu plazo ya pasó. Si no declaraste, hazlo cuanto antes: la sanción crece cada mes.

¿Y si estoy en el régimen SIMPLE?

El impuesto del régimen SIMPLE reemplaza al impuesto de renta (artículo 903 del Estatuto Tributario). Por eso quien estuvo inscrito en el SIMPLE en 2025 no presenta esta declaración de renta (formulario 210): presenta la declaración anual del SIMPLE (formulario 260), que tiene su propio calendario. Recuerda que en el SIMPLE sí tienes que facturar electrónicamente; lo explicamos en la guía de facturación electrónica.

¿Cuánto impuesto paga una tienda?

Lo que vende la tienda va en la cédula general, como rentas no laborales. A tus ventas les restas los costos y gastos de la tienda: la mercancía que compraste, el arriendo del local, los servicios, los sueldos. Para restarlos tienen que estar soportados con factura electrónica o, si le compraste a alguien que no factura, con documento soporte.

A lo que queda se le aplica la tabla del artículo 241 del Estatuto Tributario. Los primeros 1.090 UVT de renta líquida gravable pagan 0 %: con la UVT de 2025 son unos $54,3 millones. Por encima, la tarifa marginal empieza en el 19 %.

Esta tienda está obligada a declarar (vendió más de $69.719.000) pero no paga impuesto. Si no tuviera soportes de sus compras, la renta líquida sería mucho mayor y el impuesto también. Por eso vale oro guardar las facturas de los proveedores.

Si te sale impuesto a pagar, en la misma declaración se calcula un anticipo para el año siguiente (artículo 807 del Estatuto Tributario): el 25 % el primer año que declaras, el 50 % el segundo y el 75 % desde el tercero. Pregúntale a tu contador cómo te afecta.

¿Qué pasa si declaro tarde?

• Si te sale impuesto a pagar: la sanción es del 5 % de ese impuesto por cada mes o fracción de mes de retraso, hasta el 100 % del impuesto (artículo 641 del Estatuto Tributario). Además pagas intereses de mora.
• Si el impuesto te da cero: la sanción es del 0,5 % de tus ingresos brutos por cada mes o fracción, con un máximo del 5 % de esos ingresos (mismo artículo).
• En ningún caso baja de la sanción mínima: 10 UVT (artículo 639), que en 2026 son $524.000.

Con el ejemplo de arriba: la tienda que vendió $90 millones y no debe impuesto, si declara un mes tarde, calcula 0,5 % de $90.000.000 = $450.000. Como eso es menos que la mínima, paga $524.000 por no haber declarado a tiempo algo que no le costaba nada.

Qué alistar para el contador

1. El RUT actualizado y el NIT (para saber tu fecha).
2. El total de ventas de 2025, mes a mes.
3. Las facturas electrónicas y documentos soporte de tus compras de mercancía.
4. Los recibos de arriendo, servicios y pagos a empleados.
5. Los certificados bancarios y de Nequi o Daviplata con saldos al 31 de diciembre.
6. El inventario de mercancía al 31 de diciembre y los bienes a tu nombre.

Si llevaste la tienda en cuaderno, sumar las ventas del año es lo que más se demora. Un cierre de caja diario ordenado, como el de nuestra guía de cuadre de caja, te deja los totales listos.

Cómo te ayuda Tiendy para la próxima declaración

Tiendy no presenta la declaración por ti: eso lo hace tu contador o tú en la DIAN. Lo que sí hace es dejarte los números listos. Si registras las ventas desde hoy, para la declaración del año 2026 tendrás:

• Cada venta guardada con su forma de pago: efectivo, Nequi, transferencia o fiado.
• El cierre de caja con el efectivo esperado, para que las ventas del día cuadren con lo que entró.
• En el plan Pro ($35.000 al mes, IVA incluido), reportes de ventas y de utilidad por el rango de fechas que elijas, restando el costo de lo vendido y los gastos que registres, con descarga en Excel para entregárselos al contador.

El plan Gratis sirve para empezar a vender y llevar el inventario y el fiado, con hasta 200 productos, 100 ventas al día y 10 clientes. Mira los detalles en precios.